第 8 屆家族信託規劃顧問師資格測驗

家族信託歷屆試題，共 120 題，2 個科目。答案預設收起來，先自己作答再看。

9:41

1. 第 1 題

   郭董事長以其部份持有的公司股票與甲銀行辦理符合相關法規之本金自益、孳息他益架構的股票信託，其中他益受益人為其已成年孫子小郭。若在信託期間小郭因病死亡，其未領受的孳息利益相關稅務之敘述，下列何者正確？

   1. 1由郭董事長領取，但不退還郭董事長之前已繳納之贈與稅
   2. 2由郭董事長領取，但須由郭董事長申報繳納所領孳息之贈與稅
   3. 3其未領受的孳息利益應計入小郭的遺產課稅
   4. 4由小郭的繼承人繼承領取，不須繳納任何稅負
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   官方答案：③

2. 第 2 題

   依據國內受控外國公司之規定，除非符合豁免規定，個人或其與配偶及二親等以內親屬當年度12月31日合計直接持有該 CFC 資本額達多少比例以上者，應就 CFC 當年度盈餘按持有股份或資本額之期間加權平均比率計算營利所得，併入當年度海外所得以計算個人之基本所得額？

   1. 110%
   2. 220%
   3. 350%
   4. 480%
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   官方答案：①

3. 第 3 題

   遺囑信託由下列何者依照遺囑內容管理信託財產？

   1. 1受益人
   2. 2遺囑執行人
   3. 3受託人
   4. 4委託人
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   官方答案：③

4. 第 4 題

   有關民法第1140條代位繼承之敘述，下列何者錯誤？

   1. 1只有第一順序繼承人，才有代位繼承權
   2. 2代位繼承者須為直系血親卑親屬（子女）
   3. 3直系血親卑親屬（子女），當中有一人在繼承開始（及父母歿）之前，即先行死亡，即有代位繼承之適用
   4. 4違反民法第1145條而喪失繼承權，無代位繼承之適用
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   官方答案：④

5. 第 5 題

   新加坡之當地管理信託(Locally-Administered Trust，LAT)所生的攸關所得(Relevant Income)免課所得稅，則 LAT 所需具備的條件，下列敘述何者錯誤？

   1. 1委託人均為個人
   2. 2該信託必須由新加坡的持牌信託公司管理
   3. 3至少一位受益人非該信託之委託人
   4. 4受益人須均為法人、慈善機構、信託或為慈善目的所設立之團體
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   官方答案：④

6. 第 6 題

   根據美國「國內稅收法典」(Internal Revenue Code)第671-678條規定，若委託人(Grantor)對信託資產擁有實質支配和控制權，則該信託的收入應對委託人課徵所得稅，請問該種信託在美國稅法上被稱為何種信託？

   1. 1可撤銷信託
   2. 2揮霍者信託
   3. 3委託人信託
   4. 4王朝信託
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   官方答案：③

7. 第 7 題

   在香港設立信託必須符合三個明確原則，下列何者不包含在內？

   1. 1明確的信託設立目的
   2. 2明確的信託標的
   3. 3明確的受益對象／目標
   4. 4明確的信託存續期間
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   官方答案：④

8. 第 8 題

   夫妻結婚後未訂立夫妻財產制，夫在婚姻關係存續中為投資股市，私自向銀行申貸一筆無擔保借款，且屆期未還，則妻對於該筆借款應負下列何種責任？

   1. 1應負連帶清償責任
   2. 2應負保證責任
   3. 3夫之財產不足清償借款時，妻應代負清償責任
   4. 4妻無庸負清償責任
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   官方答案：④

9. 第 9 題

   甲男及乙女為夫妻，乙女之祖父母為甲男之何種親屬（親系及親等）？

   1. 1直系姻親二親等
   2. 2直系姻親三親等
   3. 3旁系姻親二親等
   4. 4無親屬關係
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   官方答案：①

10. 第 10 題

    口授遺囑，自遺囑人能依其他方式為遺囑之時起，經過幾個月而喪生其效力？

    1. 1一個月
    2. 2兩個月
    3. 3三個月
    4. 4四個月
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    官方答案：③

11. 第 11 題

    有關非婚生子女之敘述，下列何者正確？

    1. 1非婚生子女，不得向生父提起認領之訴
    2. 2生父撫育非婚生子女，視為認領
    3. 3生父與生母結婚，視為生父收養該子女
    4. 4無血緣關係之人，可認領非婚生子女
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    官方答案：②

12. 第 12 題

    信託法對於宣言信託之規定，下列敘述何者正確？

    1. 1法人得經決議設立非公益性宣言信託
    2. 2自然人得以宣言方式創設公益性信託
    3. 3宣言信託於對公眾宣言前，應經法院裁定許可
    4. 4宣言信託之委託人即為受託人
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    官方答案：④

13. 第 13 題

    下列信託行為，何者有效？

    1. 1其目的違反強制或禁止規定者
    2. 2其目的違反公共秩序或善良風俗者
    3. 3以依法得受讓特定財產權之人為該財產權之受益人者
    4. 4以進行訴願或訴訟為主要目的者
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    官方答案：③

14. 第 14 題

    有關閉鎖性股份有限公司特別股發行之敘述，下列何者錯誤？

    1. 1應於公司章程中訂定之
    2. 2得訂定特別股股東被選舉為董事、監察人之禁止或限制，或當選一定名額之權利
    3. 3得訂定特別股之股東行使表決權之順序、限制、無表決權、複數表決權，但不得訂定對於特定事項有否決權之黃金股
    4. 4得訂定特別股轉讓之限制
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    官方答案：③

15. 第 15 題

    有關信託財產不得強制執行之例外，下列敘述何者錯誤？

    1. 1債務人在將房屋信託前已設定抵押權，抵押權人可對該房屋聲請強制執行
    2. 2受託人因維修信託財產而積欠承包商款項，承包商可對該信託財產聲請強制執行
    3. 3受託人未繳納因信託財產所生之地價稅，稅捐稽徵機關可對該信託財產聲請強制執行
    4. 4債權人對於債務人將不動產信託前已存在之普通債權，可對該信託財產聲請強制執行
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    官方答案：④

16. 第 16 題

    有關閉鎖性股份有限公司發起人之何種出資，不得超過公司發行股份總數之一定比例？

    1. 1勞務
    2. 2技術
    3. 3現金
    4. 4公司事業所需之財產
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    官方答案：①

17. 第 17 題

    下列何者是興櫃股票的時價？

    1. 1當日收盤價
    2. 2當日加權平均成交價
    3. 3淨值
    4. 4帳面價值
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    官方答案：②

18. 第 18 題

    有價證券信託，信託存續期間受託人出售未上市櫃且非興櫃公司股票，有關證券交易所得之課稅規定，下列敘述何者正確？

    1. 1由受託人併入受託人所得課稅
    2. 2受益人為個人，併入受益人個人的基本所得額課稅
    3. 3受益人為個人，併入個人一般所得額課徵所得稅
    4. 4受益人為營利事業，免併入營利事業的基本所得額課稅
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    官方答案：②

19. 第 19 題

    有關財產課徵贈與稅，財產價值之估算，下列敘述何者錯誤？

    1. 1土地以公告土地現值或評定標準價格
    2. 2房屋以評定標準價值
    3. 3上市櫃公司股票以淨值
    4. 4上市櫃公司股票以收盤價
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    官方答案：③

20. 第 20 題

    以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，以誰為土地增值稅的納稅義務人？

    1. 1委託人
    2. 2受託人
    3. 3信託監察人
    4. 4該歸屬權利人
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    官方答案：④

21. 第 21 題

    有關個人基本所得額的應計入項目，下列敘述何者錯誤？

    1. 1非現金捐贈扣除額
    2. 2新臺幣100萬元以上的海外所得
    3. 3未上市櫃公司股票交易所得
    4. 4要保人與受益人不同的人壽及年金保險給付，每個申報戶可扣除3,740萬元
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    官方答案：④

22. 第 22 題

    父母之特留分，為其應繼分之多少比例？

    1. 1五分之一
    2. 2四分之一
    3. 3三分之一
    4. 4二分之一
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    官方答案：④

23. 第 23 題

    有關配偶剩餘財產差額分配請求權，可在納稅義務人申請後自遺產總額扣除。但納稅義務人應在稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起，多久期間內給付請求權金額之財產給被繼承之配偶？

    1. 1五年
    2. 2二年
    3. 3一年
    4. 4半年
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    官方答案：③

24. 第 24 題

    A 閉鎖性股份有限公司之章程明定公司可發行「當選一定名額董事之特別股」，有關該種特別股之敘述，下列何者正確？

    1. 1當選之董事，必須具備該種特別股股東之資格
    2. 2當選之董事，必須為該種特別股股東或直系親屬
    3. 3當選之董事，必須由該種特別股股東提名產生
    4. 4「當選一定名額董事之特別股」之股東限於自然人
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    官方答案：①

25. 第 25 題

    甲以新臺幣1億元作為信託財產，成立自益信託，並於信託契約中明定，於甲死亡時，信託關係不消滅，若其同居人乙尚生存，則由乙繼續享有剩餘未領受信託利益之權利，並取得乙之同意。則甲與乙間之法律關係為何？

    1. 1遺贈
    2. 2死因贈與
    3. 3死因遺贈
    4. 4特種贈與
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    官方答案：②

26. 第 26 題

    經行政院跨部會協商，我國家族財富傳承有關「連續受益人信託」之受益人取得受益權，係基於下列何原因？

    1. 1贈與行為
    2. 2繼承原因
    3. 3遺贈約定
    4. 4信託契約約定的條件成就
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    官方答案：④

27. 第 27 題

    子女為要保人投保人壽保險，父母是被保險人，子女為受益人。若父母身故時，下列敘述何者正確？

    1. 1會有贈與稅課稅問題
    2. 2會有遺產稅課稅問題
    3. 3會有所得基本稅額條例課稅問題
    4. 4不會有贈與稅或所得基本稅額條例課稅問題
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    官方答案：④

28. 第 28 題

    明定信託期間約定至受益人死亡時止之他益信託，課徵贈與稅時，如何認定信託期間？

    1. 1以百年信託為基礎，計算受益人訂約時至100歲之差額年數
    2. 2信託契約訂定時，內政部公布之最近一年全體國人平均餘命
    3. 3依國發會發布「中華民國人口推估」結果認定
    4. 4基於契約自由原則，依信託契約條款約定計算方式認定
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    官方答案：②

29. 第 29 題

    有關信託公會訂定「會員辦理公益信託實務準則」，下列敘述何者正確？

    1. 1公益信託監察人可稽核財務帳冊及文件
    2. 2公益信託諮詢委員會可指示信託財產管理運用方式
    3. 3公益信託監察人可由具公益目的相關知識之三親等內親屬擔任
    4. 4公益信託於本準則發布生效日前核准者，仍適用本準則之規定
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    官方答案：①

30. 第 30 題

    有關公益信託執行時應注意事項，下列敘述何者正確？

    1. 1信託監察人對財產處分具最終決定權
    2. 2資產達三千萬元者，年度公益支出原則上不低於前一年底資產總額之1%
    3. 3申報計畫書應於每年年度開始前四個月內辦理
    4. 4信託財產為非上市櫃股份者，以初始取得成本計算價值
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    官方答案：②

31. 第 31 題

    有關「聯合家族辦公室(MFO)」的基本特徵，下列敘述何者正確？

    1. 1必須由政府持股參與
    2. 2不能聘僱外部專業經理人
    3. 3僅能為單一家族的支系服務
    4. 4同時為多個家族提供資產管理與相關服務
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    官方答案：④

32. 第 32 題

    在企業內部設立一個部門，同時治理企業與家族，實際負擔著家族辦公室的功能，稱之為下列何者？

    1. 1虛擬家族辦公室
    2. 2聯合家族辦公室
    3. 3內置式家族辦公室
    4. 4外置式家族辦公室
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    官方答案：③

33. 第 33 題

    在家族治理與傳承規劃中，通常被視為治理家族及傳承家業之「根本大法」是指下列何者？

    1. 1信託業法
    2. 2公司章程
    3. 3家族憲章
    4. 4股東協議
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    官方答案：③

34. 第 34 題

    依李錦記實例，有關其設計之「超級媽媽小組」之主要功能，下列敘述何者正確？

    1. 1負責集團之實質財務投資
    2. 2負責非血緣配偶之背景審查
    3. 3負責制定家族企業之經營戰略
    4. 4負責互相溝通及交流培養後代的經驗
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    官方答案：④

35. 第 35 題

    家族憲章中規劃家族成員「退場機制(Exit Strategy)」的條款，其主要核心目的為何？

    1. 1限制家族成員選擇特定婚姻對象之義務
    2. 2規定家族成員必須於特定年齡強制退休以符合法令規定
    3. 3規定家族企業進行 IPO 評估時必須定期檢視家族成員資格
    4. 4著重在家族成員退出家族企業時，出清家族企業持股或享有之家族信託利益
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    官方答案：④

36. 第 36 題

    有關美國著名家族辦公室「皮特卡恩」(Pitcairn)培育家族後代之治理結構，下列敘述何者正確？

    1. 1家族委員會全數由十八歲以下之年輕繼承人直接擔任
    2. 2附屬董事會全數由非家族成員之外部獨立專家組成
    3. 3所有第三代繼承人均必須在海外任職
    4. 4設立「名譽董事」一職開放有能力成員擔任，以提供見習與學習傳統董事會運作之機會
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    官方答案：④

37. 第 37 題

    【題組】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為8,000萬元，公告土地現值為1,100萬元，房屋評定標準價格為900萬元。甲君於民國111年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司100%之股權與丙公司100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國112年；其中丙公司之股權價值60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國113年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題： 甲君想將 A 處（房屋及土地）作為信託財產，承作他益信託，受益人為小孩丁君。該信託屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者，下列敘述何者正確？

    1. 1贈與價值為900萬元
    2. 2贈與價值為2,000萬元
    3. 3贈與價值為8,000萬元
    4. 4此信託類型即便贈與價值超過免稅額，也不需課徵贈與稅
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    官方答案：②

38. 第 38 題

    【題組】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為8,000萬元，公告土地現值為1,100萬元，房屋評定標準價格為900萬元。甲君於民國111年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司100%之股權與丙公司100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國112年；其中丙公司之股權價值60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國113年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題： 甲君如想出售全數所持有之乙公司及丙公司股權，下列敘述何者正確？

    1. 1甲君出售乙公司及丙公司皆適用房地合一稅
    2. 2甲君出售乙公司及丙公司皆「不需」適用房地合一稅
    3. 3甲君出售乙公司適用房地合一稅，出售丙公司「不需」適用房地合一稅
    4. 4甲君出售乙公司「不需」適用房地合一稅，出售丙公司適用房地合一稅
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    官方答案：①

39. 第 39 題

    【題組】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為8,000萬元，公告土地現值為1,100萬元，房屋評定標準價格為900萬元。甲君於民國111年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司100%之股權與丙公司100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國112年；其中丙公司之股權價值60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國113年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題： 甲君為避免年長，判斷力下降，如想針對 A 處成立不動產信託，由甲君擔任委託人及受益人，下列3種稅(a)土地增值稅、(b)財產交易所得稅、(c)房地合一稅，是甲君將 A 處交付信託時所要繳付？

    1. 1交付信託時，甲君僅需繳付(a)項
    2. 2交付信託時，甲君僅需繳付(a)項與(c)項
    3. 3交付信託時，甲君需繳付(a)項、(b)項與(c)項
    4. 4交付信託時，針對(a)項、(b)項與(c)項，甲君皆不需繳付
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    官方答案：④

40. 第 40 題

    【題組】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為8,000萬元，公告土地現值為1,100萬元，房屋評定標準價格為900萬元。甲君於民國111年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司100%之股權與丙公司100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國112年；其中丙公司之股權價值60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國113年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題： 甲君若將 A 處成立甲君擔任委託人及受益人之自益信託，但未來也希望將遺產規劃簽訂遺囑信託契約，下列敘述何者錯誤？

    1. 1不動產信託可避免不動產遭他人挪用
    2. 2不動產信託可避免不動產遭他人設定抵押權而進行借款
    3. 3自益不動產信託之資產或受益權「不能」列入遺囑信託之範圍
    4. 4甲君將不動產作為自益信託之信託財產，「不需」繳付贈與稅
    看答案

    官方答案：③

41. 第 41 題

    夫婚前有500萬現金，婚後賺得1,000萬（其中200萬係婚前財產所生之孳息），並繼承3,000萬之房子。妻婚前有200萬現金，婚後賺得300萬資產。夫妻因故離婚，如果雙方是法定財產制，妻可向夫請求剩餘財產分配請求權之金額是多少？

    1. 1250萬
    2. 2350萬
    3. 31,850萬
    4. 42,000萬
    看答案

    官方答案：②

42. 第 42 題

    有關新加坡保留權力信託(Reserved Power Trust)的運作，委託人得保留的權利不包含下列何者？

    1. 1指派自己擔任保護人，以掌握新增受益人的事前同意權
    2. 2掌握信託資產的投資管理決策權
    3. 3指定特定營運公司股份為「特定財產」，限制受託人得任意出售
    4. 4任意將保留權限擴大至「完全控制整個信託」而不影響信託有效性
    看答案

    官方答案：④

43. 第 43 題

    依據財政部2024年核釋之境外信託 CFC 課稅規定，在「孳息受益人已確定且特定」之情形下，計算該受益人對低稅負區關係企業之信託股權直接持股比率方式為何？

    1. 1直接以受託人在境外持有的總股權比例獨立計算
    2. 2以委託人成立信託之信託股權比率與該孳息受益人之受益比例相乘積計算
    3. 3不論信託契約如何約定，一律按孳息受益人與委託人之總人數平均計算
    4. 4以受益人信託以外之直接持股比率扣除信託股權比率計算
    看答案

    官方答案：②

44. 第 44 題

    下列何種贈與不屬於民法第1173條的特種贈與，不須列入遺產繼承的歸扣？

    1. 1嫁妝
    2. 2因子女分居，故贈與子女購屋自住所需的款項
    3. 3為子女求學所為的贈與
    4. 4為子女營業所為的贈與
    看答案

    官方答案：③

45. 第 45 題

    甲男與乙女原為夫妻，因理念不合協議離婚，並辦妥離婚登記，二年後，甲男與丙女結婚，結婚效力符合規定，嗣後，前婚姻因離婚證書見證人欠缺行為能力，經法院判決離婚無效確定，但甲丙對於離婚證書之瑕疵，善意（不知情）且無過失，有關前後二婚姻之效力，下列敘述何者正確？

    1. 1前婚姻恢復效力，後婚姻為重婚，無效
    2. 2前後婚姻均有效
    3. 3後婚姻應訴請法院確認其效力
    4. 4前婚姻消滅，後婚姻之效力不受影響
    看答案

    官方答案：④

46. 第 46 題

    股份有限公司如欲提高變更章程之出席股東股份總數及表決權數，應如何為之？

    1. 1須經董事會決議
    2. 2須經股東會決議
    3. 3須明定於章程
    4. 4須報請主管機關許可
    看答案

    官方答案：③

47. 第 47 題

    委託人甲將其所有之房屋信託予受託人乙管理，信託期間乙不幸過世，信託行為並未另有訂定受託人死亡時，信託關係消滅。乙之女兒丙為繼承人，則下列敘述何者正確？

    1. 1乙死亡所以信託關係消滅
    2. 2信託財產因乙死亡而列入其遺產，丙得依繼承關係取得之
    3. 3由丙繼承信託契約之受託人地位而繼續管理信託財產
    4. 4新受託人於接任處理信託事務前，丙應保管信託財產，並為信託事務之移交採取必要措施
    看答案

    官方答案：④

48. 第 48 題

    乙君成立有價證券信託並約定丙及丁為受益人，但乙君保留變更受益人或處分信託利益之權利，下列敘述何者正確？

    1. 1信託成立時，應就信託財產之時價課徵贈與稅
    2. 2信託財產發生收入屬於受益人之所得，應由受益人併入其當年所得課徵所得稅
    3. 3信託利益實際分配給受益人時，屬於委託人之贈與，依法課徵贈與稅
    4. 4信託財產發生收入屬於受託人所得，應由受託人課徵所得稅
    看答案

    官方答案：③

49. 第 49 題

    高先生成立一個家族信託，但成立時尚無法確定實際受益人，且高先生也沒有保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利。第一年信託財產已產生所得。下列何者最適當？

    1. 1因受益人尚未確定，所以該所得永久免稅
    2. 2等20年後受益人確定再處理前20年的所得即可
    3. 3應依受益人不特定或尚未存在之信託課稅規定處理
    4. 4一律由委託人高先生申報
    看答案

    官方答案：③

50. 第 50 題

    張先生將上市公司股票交付信託，約定股利由兒子享有。但在成立信託前，張先生實際上已掌握被投資公司即將進行盈餘分配的重要資訊，且對盈餘分配具有控制權。依實質課稅觀念，下列何者最值得注意？

    1. 1只要成立信託，所有股利一定改課兒子的所得稅
    2. 2稅捐機關可能依實質課稅原則判斷所得實際應歸屬之人
    3. 3只要受託人是銀行，即不存在任何所得稅問題
    4. 4股票進入信託後，股利一律免所得稅
    看答案

    官方答案：②

51. 第 51 題

    以不動產為信託財產之他益信託，地價稅可以准用自用住宅用地稅率課徵要件，下列敘述何者錯誤？

    1. 1受益人已確定並享有全部信託利益，且委託人保留變更受益人之權利
    2. 2信託契約明定不動產供受益人本人、配偶或直系親居住使用，不得處分、出售或移轉於第三人
    3. 3受益人本人、配偶或直系親屬實際居住使用該信託房地並辦理戶籍登記
    4. 4受益人為委託人之配偶或成年子女，且依身心障礙權益保障法領有身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定之病人；或受益人為委託人之未成年子女
    看答案

    官方答案：①

52. 第 52 題

    有關民國114年4月1日金融業可以申請資產管理專區試辦業務，以提供競爭力，下列敘述何者錯誤？

    1. 1以高資產客戶之保險契約為擔保，辦理保單融資與保費融資
    2. 2以高資產客戶之金融資產組合為擔保辦理融資(Lombard Lending)，擔保品範圍限為本人持有之金融資產
    3. 3辦理以自益特定金錢信託受益權為擔保之質借業務最高貸放成數以五成為限
    4. 4可開辦家族辦公室相關業務，包含設定家族辦公室諮詢、繼承與遺產諮詢、信託服務、保險服務、財富管理諮詢等相關業務
    看答案

    官方答案：③

53. 第 53 題

    甲持有非公開發行之 A 家族企業已發行股份總數30%（價值約新臺幣6,000萬元）。甲擬將該全部股票設定信託交由 B 銀行管理，並約定甲為第一順位受益人，其子女乙、丙及丁於甲死亡時成為第二順位受益人，各享有三分之一之受益權，有關該信託課稅之敘述，下列何者正確？

    1. 1甲與 B 銀行簽訂信託契約時，甲應立即申報贈與稅
    2. 2甲死亡時，應就甲未領受信託利益之權利，依遺產及贈與稅法規定，課徵遺產稅
    3. 3甲死亡時，應就甲未領受信託利益之權利，分別計算乙及丙之所得額，併入當年度所得額課稅
    4. 4在甲生存之期間，B 銀行應就該股票之收益，於其後實際給付給甲之年度，分別計算甲之各類所得額，併入當年度所得額課稅
    看答案

    官方答案：②

54. 第 54 題

    依保險法第135條之3及年金保險契約課稅實務，若投保年金保險且「要保人（及生存受益人）=被保險人≠死亡受益人」，下列課稅方式何者錯誤？

    1. 1要保人生存時，年金就已進入給付期，要保人領取之保險給付屬免稅所得
    2. 2要保人死亡，若年金保險仍在累積期，該保單價值準備金應列入要保人之遺產，課徵遺產稅
    3. 3要保人死亡，年金保險已進入給付期，未支領之年金給付予死亡受益人時，無論任何因素不會再計入遺產，課徵遺產稅
    4. 4生存受益人領到之年金屬免稅所得，亦不計入生存受益人之個人基本稅額課稅
    看答案

    官方答案：③

55. 第 55 題

    企業之傳承資產中有古董藝術品，有關繼承及拍賣課稅規定，下列敘述何者正確？

    1. 1藝術品屬於動產且非登記性財產，故依法不計入遺產
    2. 2若藝術品送香港拍賣，則屬海外來源所得，需注意課稅
    3. 3若藝術品經文化部核准之拍賣會出售，則按1.2%稅率課徵綜所稅
    4. 4若藝術品未經文化部核准之拍賣會出售，則按6%稅率採分離課稅
    看答案

    官方答案：②

56. 第 56 題

    比較李錦記實例與我國「大立光」之股權防禦規劃，兩者均強調維護股權集中，大立光主要是透過下列何種法人主體達成此一目的？

    1. 1財團法人基金會
    2. 2一般投資有限公司
    3. 3閉鎖性股份有限公司
    4. 4合夥組織之家族辦公室
    看答案

    官方答案：③

57. 第 57 題

    【題組】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有2個小孩分別是42歲的甲君與36歲的乙君，其中甲君也育有1個15歲的小孩丙君。陳董事長有2張保單， A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆。陳董事長有2間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為1億元）希不計入遺產）望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為2億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為0.3%）。請回答下列問題： 陳董事長想立遺囑（陳夫人、甲君與乙君皆有繼承權），依民法規定遺囑訂定之規範，下列敘述何者正確？

    1. 1乙君可擔任陳董事長「密封遺囑」之見證人
    2. 2乙君可擔任陳董事長「代筆遺囑」之見證人
    3. 3如陳董事長選擇「自書遺囑」，可「不」需有見證人
    4. 4在陳夫人與甲君同意下，乙君可擔任陳董事長「口授遺囑」之見證人
    看答案

    官方答案：③

58. 第 58 題

    【題組】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有2個小孩分別是42歲的甲君與36歲的乙君，其中甲君也育有1個15歲的小孩丙君。陳董事長有2張保單， A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆。陳董事長有2間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為1億元）希不計入遺產）望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為2億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為0.3%）。請回答下列問題： 若陳董事長希望以遺囑信託搭配遺囑（有見證人），做更完整之規劃，下列敘述何者正確？

    1. 1遺囑信託之信託監察人須為遺囑執行人
    2. 2由遺囑執行人繳納遺產稅後交付信託
    3. 3為確保遺囑信託之執行符合被繼承人之遺願，信託監察人須為遺囑之見證人
    4. 4因遺囑信託須等被繼承人過世才成立，時間點不明，此類信託無法設信託監察人
    看答案

    官方答案：②

59. 第 59 題

    【題組】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有2個小孩分別是42歲的甲君與36歲的乙君，其中甲君也育有1個15歲的小孩丙君。陳董事長有2張保單， A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆。陳董事長有2間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為1億元）希不計入遺產）望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為2億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為0.3%）。請回答下列問題： 如保單受益人想以 B 保單之保險理賠金成立保險金信託，另陳董事長想以自己擁有之部分資產成立公益信託，請問有關這2種信託，下列敘述何者正確？

    1. 1保險金信託之委託人為陳夫人
    2. 2公益信託之委託人須為不特定之多數人
    3. 3公益信託係由陳董事長所成立，因此陳董事長過世後，信託須即終止
    4. 4依據信託公會會員辦理公益信託實務準則，陳夫人不得擔任公益信託之信託監察人
    看答案

    官方答案：④

60. 第 60 題

    【題組】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有2個小孩分別是42歲的甲君與36歲的乙君，其中甲君也育有1個15歲的小孩丙君。陳董事長有2張保單， A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆。陳董事長有2間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為1億元）希不計入遺產）望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為2億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為0.3%）。請回答下列問題： 有關陳董事長想將丁公司以他益信託移轉給家人，及戊公司以股作價抵繳股款成立閉鎖性股份有限公司來持有，此2種方式總共要繳付合計多少金額的證券交易稅？

    1. 10元
    2. 230萬元
    3. 360萬元
    4. 490萬元
    看答案

    官方答案：①

1. 第 1 題

   繼承人在繼承開始前，依據民法第1173條之規定所列之原因，從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中，列為應繼遺產，下列哪一項非民法第1173條所列之原因？

   1. 1結婚
   2. 2成年
   3. 3分居
   4. 4營業
   看答案

   官方答案：②

2. 第 2 題

   下列對有價證券課稅之敘述，何者錯誤？

   1. 1投資公司投資國內上市櫃公司所取得之股利，應列入最低稅負制計算，稅率12%
   2. 2個人就處分未上市櫃股票所產生之資本利得，應列入最低稅負制課稅
   3. 3個人投資短期票券，取得之利息，按10%分離課稅
   4. 4投資公司處分國內上市櫃公司所取得之資本利得，應列入最低稅負制計算
   看答案

   官方答案：①

3. 第 3 題

   以信託作為家族企業傳承工具之優點，下列敘述何者錯誤？

   1. 1可以依照個別需求設立信託態樣，避免財產直接贈與喪失控制權
   2. 2於遺贈稅率高時，以信託方式贈與財產可將贈與稅率鎖定於低點
   3. 3信託可保護家族財產，避免風險
   4. 4可成立公益信託關懷社會
   看答案

   官方答案：②

4. 第 4 題

   有關歐盟稅務不合作地區清單之敘述，下列何者錯誤？

   1. 1與黑名單地區交易的成本費用可能無法在歐盟成員國列為費用扣除
   2. 2越南於2026年列入黑名單
   3. 3薩摩亞在2026年仍在黑名單
   4. 4取得來源於黑名單地區的股利不得豁免，需在歐盟課稅
   看答案

   官方答案：③

5. 第 5 題

   有關新加坡信託法律特點的敘述，下列何者錯誤？

   1. 1新加坡信託存續期間不得超過100年
   2. 2新加坡信託委託人可保留有限的權力，但不得大到使委託人得實際控制整個信託，否則將被視為虛假信託
   3. 3委託人破產時，新加坡信託不會因此無效或撤銷，但足以證明委託人設立信託意圖欺騙債權人時，法院得依債權人請求撤銷該信託
   4. 4新加坡信託法制雖無登記要求，亦無須揭露委託人及受益人，但因該國與多個不同區域簽訂避免雙重課稅協定(DTA)，嚴重影響銀行法及信託公司法對客戶資訊的保密要求
   看答案

   官方答案：④

6. 第 6 題

   有關新加坡稅制的敘述，下列何者錯誤？

   1. 1新加坡不課徵遺產稅與贈與稅
   2. 2新加坡非居住者的所得，如源自新加坡，或是在新加坡取得之境外所得，均課徵所得稅
   3. 3新加坡雖不課徵資本利得稅，但如資本利得本質為收入，即為獲利而交易財產時，仍須依一般所得稅率課稅
   4. 4在稅收透明制度(Tax Transparency Treatment)下，信託受益人為新加坡居民且有信託產生之所得時，視同其可直接取得信託所得，其有納稅義務
   看答案

   官方答案：②

7. 第 7 題

   下列何者不符合香港「受託人條例」之規定？

   1. 1受託人負謹慎管理信託財產責任
   2. 2強制受託人責任，一律不得以約定方式予以免責或減輕
   3. 3受託人在管理信託事務時有酌情權
   4. 4允許受託人授權他人管理信託
   看答案

   官方答案：②

8. 第 8 題

   民法所規定之各種遺囑方式，下列何者無須見證人？

   1. 1自書遺囑
   2. 2密封遺囑
   3. 3代筆遺囑
   4. 4口授遺囑
   看答案

   官方答案：①

9. 第 9 題

   依民法規定，下列何人不得否認受婚生推定之子女？

   1. 1婚姻關係存續中之夫
   2. 2婚姻關係存續中之妻
   3. 3該子女
   4. 4該子女之爺爺
   看答案

   官方答案：④

10. 第 10 題

    依民法規定，媳婦對公婆，有無法定扶養義務？

    1. 1媳婦只是姻親，不論有無和公婆同住，都有法定扶養義務
    2. 2必須和公婆同住，媳婦始有法定扶養義務
    3. 3媳婦只是姻親，不論有無和公婆同住，都無法定扶養義務
    4. 4端視公婆是否有遺留遺產給媳婦而定
    看答案

    官方答案：②

11. 第 11 題

    某夫妻之未成年子女被他人收養後，因故欲終止收養關係。民法有關終止收養之規定，下列敘述何者錯誤？

    1. 1終止收養應以書面為之
    2. 2養子女為未成年人者，應向法院聲請認可
    3. 3養子女未滿七歲者，應由社會福利機構代為終止收養之意思表示
    4. 4收養關係終止時，被收養者回復其與本生父母間之權利義務
    看答案

    官方答案：③

12. 第 12 題

    公司以現物出資方式抵繳股款時，依公司法第7條第1項規定，需經下列何種查核程序？

    1. 1主管機關查核程序
    2. 2地方法院查核程序
    3. 3律師查核程序
    4. 4會計師查核程序
    看答案

    官方答案：④

13. 第 13 題

    非公開發行股票之股份有限公司，如何變更為閉鎖性股份有限公司？

    1. 1須經全體股東同意
    2. 2須先辦理公開發行程序
    3. 3須經股東會特別決議
    4. 4須報請主管機關許可
    看答案

    官方答案：①

14. 第 14 題

    依信託法規定，以應登記或註冊之財產權為信託者，僅為財產權移轉登記，而未為信託之登記，其效力為何？

    1. 1得撤銷
    2. 2得終止
    3. 3不得對抗第三人
    4. 4無效
    看答案

    官方答案：③

15. 第 15 題

    依公司法第108條規定，有限公司應至少置董事幾人執行業務並代表公司，最多置董事幾人？

    1. 1至少1人；最多3人
    2. 2至少2人；最多5人
    3. 3至少3人；最多7人
    4. 4至少5人；最多9人
    看答案

    官方答案：①

16. 第 16 題

    有關以信託傳承資產的優點，下列敘述何者錯誤？

    1. 1依信託法之規定，信託財產具有獨立性
    2. 2信託財產交付後，具有財產隱密性
    3. 3信託利益的分配具有彈性
    4. 4委託人之債權人縱使證明信託行為有害於其權利，也不可向法院聲請撤銷
    看答案

    官方答案：④

17. 第 17 題

    有關不動產他益信託，信託成立時由委託人（自然人）將不動產移轉到受託人時，下列敘述何者正確？

    1. 1土地依信託成立時的價值，依法課徵土地增值稅
    2. 2房屋依信託成立時的價值，依法課徵契稅
    3. 3不動產屬於105年以後取得，移轉時應課徵房地合一稅
    4. 4信託成立時委託人繳納贈與稅後，不動產移轉給受託人時不課稅
    看答案

    官方答案：④

18. 第 18 題

    有關公益信託的免稅條件，下列敘述何者錯誤？

    1. 1受託人可為信託業者，也可以是自然人
    2. 2除為公益信託設立目的舉辦事業而必要之支出外，不得以任何方式給特定人利益
    3. 3信託契約訂明信託關係解除、終止或消滅時，將信託財產移轉給政府或類似目的公益法人或公益信託
    4. 4不是所有公益信託都享有課稅優惠
    看答案

    官方答案：①

19. 第 19 題

    信託關係存續期間，信託土地之地價稅原則上以何人為納稅義務人？

    1. 1委託人
    2. 2受益人
    3. 3受託人
    4. 4信託監察人
    看答案

    官方答案：③

20. 第 20 題

    王先生將名下股票交付信託，約定信託期間所產生之股利由女兒享有，而股票本金最終仍歸王先生所有。此信託安排較接近下列何者？

    1. 1全部自益信託
    2. 2本金他益、孳息自益
    3. 3全部他益信託
    4. 4本金自益、孳息他益
    看答案

    官方答案：④

21. 第 21 題

    有關繼承取得房產相關稅務，下列敘述何者錯誤？

    1. 1繼承取得房產是以被繼承人取得日為衡量標準
    2. 2繼承取得房產持有時間可以將被繼承人持有時間合併計算
    3. 3被繼承取得日在105年1月1日前，繼承人在105年1月1日以後出售，繼承人只能用財產交易所得方式併入綜合所得總額申報
    4. 4被繼承取得日在105年1月1日前，繼承人在105年1月1日以後出售，繼承人除了用財產交易所得方式併入綜合所得總額申報外，如符合自用住宅的規定也可以依房地合一方式申報
    看答案

    官方答案：③

22. 第 22 題

    甲以新臺幣3,000萬元為信託財產，成立自益信託，交由 A 銀行管理及處分。若甲以代筆遺囑方式，於遺囑中明定於甲死亡時，該信託受益權贈與給其恩師乙，有關該贈與之敘述，下列何者正確？

    1. 1該贈與應課徵贈與稅
    2. 2該贈與為死因贈與，屬於契約行為
    3. 3該贈與為遺贈，屬於單獨行為
    4. 4該遺贈不受特留分規定之限制，繼承人不得行使扣減權
    看答案

    官方答案：③

23. 第 23 題

    甲為 A 上櫃公司之董事，持有 A 公司股份總數500萬股，若甲擬將其中之300萬股設定信託交由 B 銀行管理，下列敘述何者正確？

    1. 1因甲係因與 B 銀行成立信託契約而移轉股份，其董事職位不受影響
    2. 2甲必須於信託契約中保留信託財產之運用決定權，其董事職位始不受影響
    3. 3若甲與 B 銀行所成立之信託契約為裁量信託，始構成當然解任董事之事由
    4. 4甲若將300萬股設定信託移轉給 B 銀行，不論有無保留運用決定權，皆構成當然解任董事之事由
    看答案

    官方答案：④

24. 第 24 題

    依信託法規定，有關信託財產之特性，下列敘述何者正確？

    1. 1受託人死亡時，信託財產不屬於受託人之遺產
    2. 2受託人破產時，信託財產屬於受益人之破產財團
    3. 3屬於信託財產之債權與不屬於該信託財產之債務得互相抵銷
    4. 4信託財產為土地所有權以外之抵押權時，若受託人取得該土地所有權，該抵押權因混同而消滅
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    官方答案：①

25. 第 25 題

    甲以新臺幣（下同）2億元作為信託財產，成立自益信託，並於信託契約中明定，於甲死亡時，信託財產尚有1億元，由其子女乙、丙各享信託利益之二分之一。則甲死亡時，依法應就其享有信託利益之權利未領受部分，課徵下列何種稅捐？

    1. 1遺產稅
    2. 2贈與稅
    3. 3所得稅
    4. 4依法不用課徵稅捐
    看答案

    官方答案：①

26. 第 26 題

    有關辦理家族信託模式，下列敘述何者錯誤？

    1. 1家族信託仍應保留特留分之適用
    2. 2信託委託人之地位亦可作為繼承之標的
    3. 3我國信託法對於信託期間無明文規定，實務上已有信託期間100年之實例
    4. 4受託人不因信託關係取得股份而具有控股公司之地位，因此家族企業並非受託人之從屬公司
    看答案

    官方答案：②

27. 第 27 題

    有關亞資中心信託三利器助家族資產傳承，下列敘述何者錯誤？

    1. 1生前贈與型信託
    2. 2死後傳承型信託
    3. 3閉鎖性公司結合信託
    4. 4公益信託
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    官方答案：④

28. 第 28 題

    依中央銀行及金管會之規定，有關受託人得代委託人辦理新臺幣結匯申報，下列敘述何者錯誤？

    1. 1須為信託銀行辦理「以老人安養照護為目的之信託」，委託人就其持有之外幣資產，為因應日常生活費用，需結售為新臺幣使用
    2. 2應檢附中央銀行同意函、委託人結匯授權書及相關證明文件等代受益人辦理結匯申報
    3. 3銀行擔任受託人時，受託人得以安養信託受益人名義，代為辦理新臺幣結匯申報
    4. 4受託人辦理本項結匯申報時，不計入受益人結匯額度
    看答案

    官方答案：④

29. 第 29 題

    法務部函釋有關委託人之權利，在信託行為無特別訂定之情形下，於委託人死亡後，得否由其繼承人行使，下列敘述何者正確？

    1. 1自益信託得隨時終止，委託人之繼承人有此權利
    2. 2遺囑信託生效後，委託人之繼承人有此權利
    3. 3變更信託財產之管理方法，委託人之繼承人有此權利
    4. 4請求受託人說明信託事務處理情形，委託人之繼承人有此權利
    看答案

    官方答案：①

30. 第 30 題

    依信託公會會員辦理公益信託實務準則規定，有關公益信託設有諮詢委員會之相關規範，下列敘述何者正確？

    1. 1公益信託諮詢委員與公益信託之監察人具有配偶或三親等內親屬關係者，不得超過委員總人數之三分之二
    2. 2諮詢委員中具備會計、法律或其他與公益目的相關之知識或經驗者，不得少於委員總人數之三分之二
    3. 3諮詢委員會之職權包含就信託財產之管理運用方式提供建議
    4. 4當年度公益支出總額如超過新臺幣一百萬元，應委請會計師進行財務報表查核簽證，且該簽證會計師得同時兼任本公益信託監察人或諮詢委員
    看答案

    官方答案：③

31. 第 31 題

    按照歐美地區標準，開設單一家族辦公室的家族，一般可投資資產規模需要多少？

    1. 1一千萬美元以上
    2. 2五千萬美元以上
    3. 3一億美元以上
    4. 4十億美元以上
    看答案

    官方答案：③

32. 第 32 題

    家族辦公室提供的行政服務，是家族辦公室得以維持平穩運作的關鍵，又被稱為下列何者？

    1. 1前臺服務
    2. 2中臺服務
    3. 3後臺服務
    4. 4核心服務
    看答案

    官方答案：③

33. 第 33 題

    有關「精簡型（或稱行政型）家族辦公室」之運作，其最適合之家族資產規模通常在下列何種範圍？

    1. 1一億美元以上
    2. 2五千萬至一億美元
    3. 3一千萬至三千萬美元
    4. 4一百萬至一千五百萬美元
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    官方答案：②

34. 第 34 題

    有關香港李錦記集團「家族議會」之會議召開與運作，下列敘述何者正確？

    1. 1每年固定召開一次且謝絕配偶參加
    2. 2為家族最高權力機構且負責修改家族憲法
    3. 3其召開無須獲得家族委員會任何成員之附議
    4. 4其召開須經成員提議並獲得至少一名家族委員會成員附議
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    官方答案：④

35. 第 35 題

    貝西默信託(Bessemer Trust)於1970年代面臨轉型，最終選擇麥肯錫顧問建議中的哪一項？

    1. 1出售現有公司以變現財富
    2. 2減少服務內容以節省營運成本
    3. 3發展成聯合家族辦公室(MFO)以吸引新客戶
    4. 4與摩根財團(J.P. Morgan)合併以尋求發展突破
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    官方答案：③

36. 第 36 題

    以韓國三星集團秘書室為代表之「內置式家族辦公室」，其主要肩負之兩大類功能為何？

    1. 1企業營運及品牌公關
    2. 2企業管理治理及家族治理服務
    3. 3家族信託監察及外部顧問聘用
    4. 4家族基金會運作及慈善公益事業
    看答案

    官方答案：②

37. 第 37 題

    【題組】張董事長有一個不動產 A 處及自己辛苦創立之 B 公司及 C 公司，此外張董事長原來有一商用不動產 D 處，取得日為民國108年，並於民國113年設立 C 公司（非上市、非上櫃，亦非興櫃公司），且於113年將商用不動產移轉給 C 公司，且 C 公司唯一資產為該商用不動產。張董事長對於 B 公司及 C 公司之持股自成立到現在皆為100%。張董事長只有一個繼承人小張（張董事長之小孩），為了讓日後股權移轉或繼承較為順利，張董事長想對資產進行整併，包括以股作價成立閉鎖性股份有限公司或成立一般之非公開發行公司來持有 B 公司及 C 公司，並希望透過信託架構進行更完整之規劃。請回答下列問題： 有關公司將持有不動產與個人將持有不動產進行規劃或出租之稅務，下列敘述何者正確？（假設公司有營利事業所得）

    1. 1個人將不動產出租，租金收入不須列入個人之所得
    2. 2公司將不動產出租，僅須繳付營利事業所得稅，不須再繳付營業稅
    3. 3公司將不動產出租，僅須繳付營業稅，不須再繳付營利事業所得稅
    4. 4個人可用分年贈與方式，將不動產逐步移轉給後代，不用一次贈與
    看答案

    官方答案：④

38. 第 38 題

    【題組】張董事長有一個不動產 A 處及自己辛苦創立之 B 公司及 C 公司，此外張董事長原來有一商用不動產 D 處，取得日為民國108年，並於民國113年設立 C 公司（非上市、非上櫃，亦非興櫃公司），且於113年將商用不動產移轉給 C 公司，且 C 公司唯一資產為該商用不動產。張董事長對於 B 公司及 C 公司之持股自成立到現在皆為100%。張董事長只有一個繼承人小張（張董事長之小孩），為了讓日後股權移轉或繼承較為順利，張董事長想對資產進行整併，包括以股作價成立閉鎖性股份有限公司或成立一般之非公開發行公司來持有 B 公司及 C 公司，並希望透過信託架構進行更完整之規劃。請回答下列問題： 針對張董事長現在想出售 C 公司全部股權，下列敘述何者正確？

    1. 1本次股權交易適用房地合一稅
    2. 2C 公司於民國113年設立，因此不適用房地合一稅
    3. 3C 公司於民國113年取得商用不動產，因此不適用房地合一稅
    4. 4張董事長商用不動產取得日為民國108年，且 C 公司為張董事長100%持有，因此不適用房地合一稅
    看答案

    官方答案：①

39. 第 39 題

    【題組】張董事長有一個不動產 A 處及自己辛苦創立之 B 公司及 C 公司，此外張董事長原來有一商用不動產 D 處，取得日為民國108年，並於民國113年設立 C 公司（非上市、非上櫃，亦非興櫃公司），且於113年將商用不動產移轉給 C 公司，且 C 公司唯一資產為該商用不動產。張董事長對於 B 公司及 C 公司之持股自成立到現在皆為100%。張董事長只有一個繼承人小張（張董事長之小孩），為了讓日後股權移轉或繼承較為順利，張董事長想對資產進行整併，包括以股作價成立閉鎖性股份有限公司或成立一般之非公開發行公司來持有 B 公司及 C 公司，並希望透過信託架構進行更完整之規劃。請回答下列問題： 張董事長考慮先成立自益信託，信託財產為 B 公司股票，也成立他益信託，受益人為閉鎖性股份有限公司，再由張董事長每年自行逐次指示自益信託受託人將所持有 B 公司股票移轉至他益信託，針對張董事長之規劃，下列敘述何者正確？

    1. 1信託法規定受益人須為自然人，因此此規劃不可行
    2. 2「自益」信託之信託契約僅能約定由張董事長行使股東會權利，不能約定由他人行使
    3. 3「他益」信託之信託契約僅能約定由張董事長行使股東會權利，不能約定由他人行使
    4. 4此規劃之風險是當張董事長無立任何遺囑且信託契約無特別約定之情況下，張董事長發生意外離開，會導致自益信託之財產不會轉入他益信託
    看答案

    官方答案：④

40. 第 40 題

    【題組】張董事長有一個不動產 A 處及自己辛苦創立之 B 公司及 C 公司，此外張董事長原來有一商用不動產 D 處，取得日為民國108年，並於民國113年設立 C 公司（非上市、非上櫃，亦非興櫃公司），且於113年將商用不動產移轉給 C 公司，且 C 公司唯一資產為該商用不動產。張董事長對於 B 公司及 C 公司之持股自成立到現在皆為100%。張董事長只有一個繼承人小張（張董事長之小孩），為了讓日後股權移轉或繼承較為順利，張董事長想對資產進行整併，包括以股作價成立閉鎖性股份有限公司或成立一般之非公開發行公司來持有 B 公司及 C 公司，並希望透過信託架構進行更完整之規劃。請回答下列問題： 因張董事長考慮將持有之 B 公司進行規劃，而下列敘述何者正確？

    1. 1直接將 B 公司股權贈與給閉鎖性股份有限公司，因受贈人非自然人，無贈與稅之適用
    2. 2張董事長如成立「自益信託」，信託財產為 B 公司股權，交付信託財產時須列入基本所得額之計算範圍
    3. 3張董事長如成立「他益信託」，信託財產為 B 公司股權，交付信託財產時須列入基本所得額之計算範圍
    4. 4張董事長如擔心將持有之 B 公司以股作價成立閉鎖性股份有限公司，須列入基本所得額（最低稅負制）之計算範圍，可將 B 公司公開發行登錄興櫃後再進行上述以股作價事宜，可不列入基本所得額之計算範圍
    看答案

    官方答案：④

41. 第 41 題

    有關家族資產傳承若採用繼承方式，下列敘述何者正確？ A.上一代生前仍擁有財產掌控權 B.可透過遺囑方式辦理 C.遺囑信託不受民法特留分的限制 D.加入被繼承人死亡時已成立之公益信託不計入遺產

    1. 1僅 A
    2. 2僅 AB
    3. 3僅 ABD
    4. 4僅 BCD
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    官方答案：③

42. 第 42 題

    下列何種情形不符合新加坡「合規外國信託」之認定條件？

    1. 1受益人為個人，非為新加坡公民，亦未居住於新加坡
    2. 2受益人為外國公司
    3. 3受益人為新加坡信託之受託人
    4. 4委託人為個人，非為新加坡公民，亦未居住於新加坡
    看答案

    官方答案：③

43. 第 43 題

    家族企業進行跨境資產傳承與境外信託規劃時，下列敘述何者正確？

    1. 1若家族成員具美國籍身分，可透過外國委託人信託(Foreign Grantor Trust, FGT)架構進行稅務優化
    2. 2開曼群島與 BVI 皆缺乏反強制繼承權(Anti-Forced Heirship)規範，故易受委託人其母國民法的限制
    3. 3委託人若欲保留企業經營權，開曼 STAR 信託禁止將「企業營運計畫(Business Plan)」列入信託目的
    4. 4在 VISTA 信託下，若利害關係人對公司事務處理方式投訴，僅能直接向法院申請撤銷信託
    看答案

    官方答案：①

44. 第 44 題

    A 的獨子 B，對 A 有重大虐待情事，因此 A 以遺囑表示 B 不能繼承，而將遺產全部遺贈給自己的妹妹 C。但 B 的子女 D 主張自己可以繼承。則下列敘述何者正確？

    1. 1B 可以主張特留分
    2. 2遺囑有效，C 取得全部遺產遺贈利益
    3. 3因為遺產由 B 的子女 D 繼承，而 D 並無虐待 A 的情事，因此 C 無法主張遺贈利益
    4. 4遺產由 B 的子女 D 繼承，但 D 只能向 C 主張特留分
    看答案

    官方答案：④

45. 第 45 題

    甲於民國115年8月間死亡，繼承人僅有乙（兒子）一人，乙未拋棄繼承，甲遺留債務新臺幣（以下同）1,000萬元，名下財產僅有價值600萬元之不動產，另甲於民國113年6月間將其存款200萬元贈與乙，而乙應於多少金額範圍內，償還被繼承人之債務？

    1. 1200萬元
    2. 2600萬元
    3. 3800萬元
    4. 41,000萬元
    看答案

    官方答案：②

46. 第 46 題

    詐害債權之信託行為，其委託人之債權人得向法院聲請行使下列何種權利？

    1. 1抵銷權
    2. 2解除權
    3. 3終止權
    4. 4撤銷權
    看答案

    官方答案：④

47. 第 47 題

    公司發起設立時，發起人以公司所需之財產抵繳股款，如涉及以土地抵繳者，公司應先行下列何種程序，始得申請公司登記？

    1. 1土地抵押權設定登記
    2. 2土地地上權設定登記
    3. 3土地所有權移轉登記
    4. 4土地所有權塗銷登記
    看答案

    官方答案：③

48. 第 48 題

    受益人不特定且委託人無保留變更受益人及分配或處分信託利益之權利之信託，其信託財產運用所獲配之股票課稅規定，下列敘述何者正確？

    1. 1該股票為營利所得，應以股票面額計算信託財產收入
    2. 2該股票為其他所得，應以股票取得日之收盤價計算信託財產收入
    3. 3受託人不需於該獲配股票年度申報課稅，待受益人確定年度再歸課受益人所得
    4. 4受託人應於該獲配股票年度申報課稅並於受益人確定年度重新計算應歸課受益人所得並分配繳納稅款
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    官方答案：②

49. 第 49 題

    王先生有三名子女，其中長子負責經營家族企業，另外兩名子女沒有參與經營。王先生希望長子未來掌握企業經營權，但三名子女仍能取得一定的家族財產利益。若利用家族信託規劃，最重要的核心概念為何？

    1. 1所有財產一定平均分成三份
    2. 2信託只能指定一名受益人
    3. 3可依家族需求設計不同受益人的利益分配方式
    4. 4沒有參與公司經營的子女不能成為受益人
    看答案

    官方答案：③

50. 第 50 題

    趙先生擁有土地、出租房屋及上市股票，準備成立家族信託：股票股利給配偶、房屋租金給自己、土地則於20年後移轉給兒子。若要完整評估此信託的稅務效果，下列何種分析方式最適當？

    1. 1只要計算信託成立當年的贈與稅即可
    2. 2只需要判斷20年後土地增值稅
    3. 3所有財產放入同一信託後，可直接適用相同課稅方式
    4. 4應分別辨認各項財產之本金與孳息受益人，並依不同時點分析所得稅、贈與稅及不動產相關稅負
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    官方答案：④

51. 第 51 題

    甲現年50歲，將所持有非公開發行之 A 家族企業股權共1,000萬股，每淨值股新臺幣20元，設定信託交由 B 銀行管理及處分，並約定甲為孳息受益人，其子女乙及丙為本金受益人，信託期間20年，當事人不得提前終止信託。有關該信託關係終止之敘述，下列何者正確？

    1. 1雖信託契約規定當事人不得提前終止信託，但因甲為委託人，甲仍得隨時終止信託
    2. 2雖信託契約規定當事人不得提前終止信託，但因乙及丙為本金受益人，仍得隨時終止信託
    3. 3因信託契約明定當事人不得提前終止信託，故必須由甲、乙及丙共同同意，始得隨時終止信託
    4. 4因信託契約明定當事人不得提前終止信託，故甲、乙及丙三人均不得共同終止信託
    看答案

    官方答案：④

52. 第 52 題

    A 閉鎖性股份有限公司將其所持有 B 公司已發行股份總數20%之股票，與 C 銀行簽訂家族信託契約，並約定甲、乙、丙、丁及戊等五人為信託監察人，並規定其權限內容悉依信託法規定。有關該五位信託監察人權限之敘述，下列何者正確？

    1. 1就信託財產之保存行為應以過半數決定之
    2. 2除信託財產之保存行為外，其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外，應有過半數出席，過半數同意決定之
    3. 3除信託財產之保存行為外，其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外，應有三分之二出席，過半數同意決定之
    4. 4除信託財產之保存行為外，其職務之執行除法院另有指定或信託行為另有訂定外，以過半數決之
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    官方答案：④

53. 第 53 題

    有關股票或不動產資產納入閉鎖性股份有限公司的規定，下列敘述何者錯誤？

    1. 1以土地作價，應以投資土地之作價視為土地現值，繳納土地增值稅
    2. 2以股票作價，將股票過戶登記至閉鎖性股份有限公司，此屬有價證券之買賣，課徵證券交易稅
    3. 3可以用上市、上櫃、興櫃，亦可用未上市、未上櫃或未興櫃的股票作價抵繳股款
    4. 4若涉及股份轉換之方式，應依公司股東會決議，應有代表已發行股份總數2/3以上股東出席，以出席股東表決權過半數同意行使
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    官方答案：②

54. 第 54 題

    有關「年金保險」與「遺產稅」間之關係，下列敘述何者正確？

    1. 1年金保險尚未進入給付期前，要保人不幸身故，保險公司返還之保單價值準備金免計入遺產稅
    2. 2年金保險進入給付期後，要保人身故，未支領年金一律計入遺產
    3. 3於給付期給予受益人部分，永遠免課遺產稅
    4. 4即使符合不計入遺產稅規定，若經稽徵機關查獲規避稅負，仍依實質課稅原則課徵遺產稅
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    官方答案：④

55. 第 55 題

    有關「意定監護」之規定，下列敘述何者正確？

    1. 1當事人必須在完全喪失意思能力後，方得由家屬代為選擇並簽署意定監護契約
    2. 2意定監護可由成年人於有意思能力時自行規劃，選擇信任之人擔任未來的監護人
    3. 3法院於處理意定監護事件時，應依職權逕行選定適任之監護人，不受當事人契約影響
    4. 4意定監護契約簽訂後，經由公證人作成公證書存查後，無須再通知本人住所地之法院
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    官方答案：②

56. 第 56 題

    有關新加坡家族辦公室政策下的居留權規劃，下列敘述何者符合實務現況與官方規範？

    1. 1家辦架構設立後即保證獲得永久居民身分
    2. 2申請永久居民身分的作業時間通常僅需一個月即可核准
    3. 3新加坡政府支持且認可外部移民機構所提供的相關公民身分保證與服務
    4. 4在新加坡工作超過三年且持有個人所得稅納稅記錄者，申請永久居民身分成功率較大
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    官方答案：④

57. 第 57 題

    【題組】朱董事長早年努力打拼事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有三名兒女，五名孫子女。朱董事長認為三名兒女皆已在家族企業上班，擁有不少家族企業之股票，財富已相當豐厚，卻仍覬覦朱董事長的財產，因此朱董事長不想讓三名兒女將來繼承其遺產，想要將自身資產全部傳承給五名孫子女，但五名孫子女剛成年，朱董事長又很擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不思努力工作，故朱董事長成立了一份以五名孫子女為受益人之完全他益信託，將現金、不動產及有價證券皆作為信託財產；此外，朱董事長希望保留一部分資產作公益，除了可以讓孫子女未來可擁有未來創業的資金外，自己也完成遺愛人間的心願。請回答下列問題： 上述他益信託成立與結束時各會產生何種稅負？

    1. 1成立：無；結束：遺產稅
    2. 2成立：遺產稅；結束：無
    3. 3成立：贈與稅；結束：土地增值稅
    4. 4成立：土地增值稅；結束：贈與稅
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    官方答案：③

58. 第 58 題

    【題組】朱董事長早年努力打拼事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有三名兒女，五名孫子女。朱董事長認為三名兒女皆已在家族企業上班，擁有不少家族企業之股票，財富已相當豐厚，卻仍覬覦朱董事長的財產，因此朱董事長不想讓三名兒女將來繼承其遺產，想要將自身資產全部傳承給五名孫子女，但五名孫子女剛成年，朱董事長又很擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不思努力工作，故朱董事長成立了一份以五名孫子女為受益人之完全他益信託，將現金、不動產及有價證券皆作為信託財產；此外，朱董事長希望保留一部分資產作公益，除了可以讓孫子女未來可擁有未來創業的資金外，自己也完成遺愛人間的心願。請回答下列問題： 若朱董事長擔心將來五名孫子女中有人因獲得信託受益權後行為偏差，並避免納入自己的所得課稅，他益信託之信託契約可以加入下列何款條文以防範上開情況？

    1. 1受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者
    2. 2受益人特定，且委託人僅保留特定受益人間分配他益信託利益之權利者
    3. 3受益人特定，但委託人保留變更受益人或處分信託利益之權利者
    4. 4受益人不特定，但委託人保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利者
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    官方答案：②

59. 第 59 題

    【題組】朱董事長早年努力打拼事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有三名兒女，五名孫子女。朱董事長認為三名兒女皆已在家族企業上班，擁有不少家族企業之股票，財富已相當豐厚，卻仍覬覦朱董事長的財產，因此朱董事長不想讓三名兒女將來繼承其遺產，想要將自身資產全部傳承給五名孫子女，但五名孫子女剛成年，朱董事長又很擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不思努力工作，故朱董事長成立了一份以五名孫子女為受益人之完全他益信託，將現金、不動產及有價證券皆作為信託財產；此外，朱董事長希望保留一部分資產作公益，除了可以讓孫子女未來可擁有未來創業的資金外，自己也完成遺愛人間的心願。請回答下列問題： 朱董事長若生前成立符合課稅優惠的公益信託，下列有哪些稅負可減免？ A.提供財產成立、捐贈或加入公益信託，不計贈與總額 B.個人捐贈或加入公益信託所得稅可列捐贈扣除，個人以所得額10%以內為限 C.公益信託所有之房屋，提供公益信託直接使用者，免房屋稅 D.受益人因公益信託而標售之貨物與舉辦之義演，其收入符合一定條件者，免營業稅

    1. 1僅 AC
    2. 2僅 BC
    3. 3僅 D
    4. 4僅 A
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    官方答案：①

60. 第 60 題

    【題組】朱董事長早年努力打拼事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有三名兒女，五名孫子女。朱董事長認為三名兒女皆已在家族企業上班，擁有不少家族企業之股票，財富已相當豐厚，卻仍覬覦朱董事長的財產，因此朱董事長不想讓三名兒女將來繼承其遺產，想要將自身資產全部傳承給五名孫子女，但五名孫子女剛成年，朱董事長又很擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不思努力工作，故朱董事長成立了一份以五名孫子女為受益人之完全他益信託，將現金、不動產及有價證券皆作為信託財產；此外，朱董事長希望保留一部分資產作公益，除了可以讓孫子女未來可擁有未來創業的資金外，自己也完成遺愛人間的心願。請回答下列問題： 假設朱董事長於上述他益信託成立五年後不幸離世，關於其死亡時產生之稅負影響，下列敘述何者正確？

    1. 1他益信託當然終止
    2. 2他益信託之受益權須課徵遺產稅
    3. 3他益信託之不動產不會產生土增稅
    4. 4他益信託之有價證券須課徵證交稅
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    官方答案：③

試題及答案：台灣金融研訓院公告（以測驗當時法規為準；答案為公告版本，疑義更正請以官網為準）。申論題未收錄。 官方來源：信託公會委託台灣金融研訓院。題目有誤請告訴我們。